Roční vyloučení

Co je roční vyloučení?

Klíčové způsoby

Jak fungují roční vyloučení

Roční vyloučení se vztahuje na každý uskutečněný dar. Pokud například prarodiče darují každému ze svých vnoučat několik tisíc dolarů, bude každá částka posuzována pro roční vyloučení zvlášť. Jakýkoli dar je sice zpravidla zdanitelným darem, existují však výjimky. Například následující dary nejsou zdanitelné:

Dary kvalifikovaným charitativním organizacím jsou rovněž odečitatelné od hodnoty daru (darů). Jinak daňoví poplatníci nemohou odečíst hodnotu darů, které poskytují. Podrobnosti v tomto ohledu uvádí publikace IRS 559, Survivors, Executors, and Administrators.

Aby bylo možné schválit roční vyloučení, musí daňoví poplatníci předložit kopie ocenění, kopie příslušných dokumentů týkajících se převodu a veškerou dokumentaci neobvyklých předmětů uvedených v přiznání (například částečně darovaný majetek).

Zvláštní úvahy

Každoroční vyloučení hraje klíčovou roli při osvobození od daně z nemovitosti a správě majetku.

Osvobození od daně z nemovitostí

Roční vyloučení ve výši 15 000 dolarů znamená, že můžete dát 15 000 dolarů tolika lidem, kolika chcete. Takže můžete dát každému ze svých pěti vnoučat 15 000 dolarů za kus v daném roce, celkem tedy 135 000 dolarů. Jakékoli dary, které dáte jediné osobě nad 15 000 dolarů, se započítávají do vašeho kombinovaného vyloučení z daní z majetku a darů. To je částka, kterou smíte zanechat ve svém majetku nebo dát jako dary během svého života, bez daně.

Pro rok 2021 je doživotní osvobození od darovací daně 11,7 milionu dolarů (v roce 2022 se zvýší na 12,06 milionu dolarů). To znamená, že pokud jste manželé, můžete se svým manželem rozdat celkem 23,4 milionu dolarů (v roce 2022 se zvýší na 24,12 milionu dolarů) před zaplacením darovací daně.

Tyto nové prahové hodnoty pro osvobození byly stanoveny zákonem o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA), který vyprší v roce 2025. TCJA více než zdvojnásobila federální osvobození od daně z majetku a darovací daně, která dříve činila 5 milionů dolarů (ročně očištěných o inflaci).

Wealth Management

Roční vyloučení a osvobození od daně z nemovitých věcí jsou často považovány za součást většího plánu správy majetku nebo plánu správy nemovitých věcí. Jednotlivec s vysokým čistým jměním (HNW) by například mohl získat podporu firmy spravující majetek nebo nezávislého finančního poradce, aby určil, jak nejlépe alokovat finanční a jiná aktiva prostřednictvím darů nebo v závěti, aby se vyhnul vysokým daňovým sankcím.

Závěť je právní dokument, který obsahuje jasné pokyny, jak by se mělo po smrti nakládat s majetkem jednotlivce a případně s péčí o nezletilé děti. V závěti vyjádří jednotlivec své přání a jmenuje správce nebo vykonavatele závěti, aby uvedené záměry splnil. Závěť může také uvádět, zda by měl být po smrti vytvořen svěřenský fond. Pokud závěť obsahuje pokyny ohledně darů, určí tento oddíl případné daňové povinnosti pro pozůstalost nebo oprávněné osoby.

Jaká je roční částka vyloučeného dárku?

Roční částka vylučovacího daru je 15 000 dolarů pro rok 2021. Pro rok 2022 bude částka zvýšena na 16 000 dolarů. To platí pro částky daru na jednotlivce. Doživotní osvobození od daně z daru je 11,7 milionu dolarů pro rok 2021. To bude zvýšeno na 12,06 milionu dolarů pro rok 2022.

Kolik mohu dědit bez placení daní?

Finanční úřad stanovil osvobození od daně z pozůstalosti na 11,7 milionu dolarů pro rok 2021. Zděděná částka pod touto částkou nebude zdaněna. Pro rok 2022 bude tato částka zvýšena na 12,06 milionu dolarů.

Co se stane s osvobozením od daně z nemovitostí v roce 2025?

V roce 2025 se změny provedené v osvobození od daně z pozůstalosti v zákoně o daňových škrtech a pracovních místech vrátí zpět na předchozí úroveň 5 milionů dolarů upravenou o inflaci. Tím se sníží současná částka osvobození od daně z pozůstalosti, což znamená, že fyzické osoby budou moci před zdaněním přenést na své oprávněné osoby menší částku.