Prospěšný zájem

Co je prospěšný zájem?

Příznivý úrok je právo obdržet výhody z majetku v držení jiné strany. Příznivý úrok se často vztahuje k záležitostem týkajícím se svěřenských fondů.

Například nejvýhodnější ujednání o úrocích mají podobu svěřenských účtů, kde má jednotlivec, příjemce, nezadatelný podíl na majetku svěřenského fondu. Příjemce získává příjmy z držby svěřenského fondu, ale účet nevlastní.

Jak funguje prospěšný zájem

Podíl příjemce se bude měnit v závislosti na typu svěřenského účtu a pravidlech svěřenské smlouvy.

Klíčové způsoby

Příjemce má obvykle budoucí zájem o majetek svěřenského fondu, což znamená, že by mohl mít přístup k finančním prostředkům v určeném čase, například když příjemce dosáhne určitého věku.

Trusts for Children

Rodič může například založit testamentární fond, který bude po smrti rodiče prospěšný pro jeho tři děti. Tvůrce fondu může stanovit rozdělení majetku z účtu dětem během života rodiče,

Přípustný úrok se bude měnit v závislosti na pravidlech uspořádání svěřenského fondu a typu svěřenského účtu.

Rodiče mohou založit společnost Crummey trusts, financovanou z každoročních darů, aby využili vyloučení z darovací daně. U společnosti Crummey trusts má příjemce po stanovenou dobu okamžitý zájem a přístup k majetku fondu. Příjemce může mít například přístup k finančním prostředkům fondu během prvních 30 nebo 60 dnů po převodu daru. Tento majetek spadá pod pravidla rozdělování, kterými se fond řídí.

Další příklady prospěšných úroků

Dalším příkladem prospěšného zájmu je nemovitost. Nájemce, který si pronajímá nemovitost, využívá výhod, které mu plynou z toho, že má střechu nad hlavou. Nájemce však aktivum nevlastní.

Oprávněné úroky lze uplatnit také u penzijních plánů financovaných zaměstnavatelem, jako jsou 401(k)s a Roth 401(k)s, jakož i u individuálních penzijních účtů (IRA) a Roth IRA.

U těchto účtů sponzorovaných zaměstnavatelem může držitel účtu určit jmenovaného příjemce, který může v případě úmrtí držitele účtu čerpat finanční prostředky z účtu. Pravidla, jimiž se v těchto případech řídí zájem příjemce, se značně liší v závislosti na typu důchodového účtu a totožnosti příjemce.

Manžel oprávněný k IRA má větší svobodu nad majetkem než kdokoli jiný. Pozůstalý manžel může nakládat s účtem jako s vlastním, převést majetek do jiného plánu – pokud to IRS umožňuje – nebo se označit jako oprávněný.

Například příjemce, který není manželem nebo manželkou IRA, nemůže s účtem nakládat jako se svým vlastním. Příjemce tak nemůže přispívat na účet ani převádět žádná aktiva v IRA nebo z IRA.