Přenos ztrát kapitálu

Co je převod ztrát kapitálu?

Přenos kapitálové ztráty je čistá částka kapitálových ztrát způsobilých k převedení do budoucích zdaňovacích období. Čisté kapitálové ztráty (částka, kterou celkové kapitálové ztráty převyšují celkové kapitálové zisky) mohou být odečteny pouze do maximální výše 3 000 USD ve zdaňovacím období. Čisté kapitálové ztráty přesahující prahovou hodnotu 3 000 USD mohou být převedeny do budoucích zdaňovacích období, dokud nebudou vyčerpány. Počet let, kdy může dojít k přenosu kapitálové ztráty, není omezen.

Klíčové způsoby

Pochopení převodu kapitálových ztrát

Ustanovení o dani z kapitálových ztrát snižují závažnost dopadu způsobeného investičními ztrátami. Ustanovení však nevznikají bez výjimek.Investoři si musí dát pozor na ustanovení o wash sale, která zakazují zpětný odkup investice do 30 dnů od jejího prodeje se ztrátou. Pokud k tomu dojde, kapitálová ztráta nemůže být použita k výpočtu daně a místo toho je připočtena k nákladové základně nové pozice, čímž se snižuje dopad budoucích kapitálových zisků.

Sklizeň ztrát na daních

Sklizeň daňových ztrát představuje prostředek ke zlepšení výnosu zdanitelných investic po zdanění. Je to praxe prodeje cenných papírů se ztrátou a použití těchto ztrát k vyrovnání daní ze zisků z jiných investic a příjmů.V závislosti na tom, jak velká ztráta je sklizena, ztráty mohou být převedeny k vyrovnání zisků v budoucích letech. Sklizeň daňových ztrát se často vyskytuje v prosinci, 31. prosinec je poslední den k realizaci kapitálové ztráty.

Zdanitelné investiční účty identifikují realizované zisky vytvořené za daný rok, proto se investor snaží najít nerealizované ztráty, aby tyto zisky vyrovnal. To investorovi umožňuje vyhnout se placení stejné částky na dani z kapitálových zisků. Pokud chce investor stejnou investici zpětně odkoupit, musí počkat 31 dní, aby se vyhnul vyprání prodeje.

Například předpokládejme, že zdanitelný účet má v současnosti 10 000 dolarů realizovaných zisků, které vznikly během kalendářního roku, přesto je v jeho portfoliu akcie ABC Corp s nerealizovanou ztrátou 9 000 dolarů. Investor se může rozhodnout prodat akcie před koncem roku, aby realizoval ztrátu. Pokud by byly akcie ABC Corp prodány 31. prosince nebo dříve, investor by realizoval kapitálové zisky ve výši 1 000 dolarů (10 000 dolarů zisku – 9 000 dolarů ztráty ABC Corp). Při dodržení pravidla wash-sale, pokud by byly akcie prodány 31. prosince, by investor musel s jejich zpětným odkupem počkat do 31. ledna.

Příklad převodu kapitálových ztrát

Případné nadměrné kapitálové ztráty mohou být použity ke kompenzaci budoucích zisků a běžných příjmů. Použijeme-li stejný příklad, pokud by akcie ABC Corp měla ztrátu 20 000 dolarů místo ztráty 9 000 dolarů, investor by byl schopen přenést rozdíl do budoucích zdaňovacích období. Počáteční 10 000 dolarů realizovaného kapitálového zisku by bylo kompenzováno a investorovi by nevznikla za rok žádná daň z kapitálových zisků. Navíc 3 000 dolarů mohou být použity ke snížení běžných příjmů během stejného kalendářního roku.

Po započtení kapitálového zisku ve výši 10 000 dolarů a započtení kmenového příjmu ve výši 3 000 dolarů by měl investor kapitálové ztráty ve výši 7 000 dolarů převést do budoucích let. Přenesení ztrát do dalších let není omezeno na následující zdaňovací období.Ztráty mohou být převedeny do budoucích let až do jejich vyčerpání.