Pokladní kniha
Co je pokladní knížka?
Pokladní kniha je finanční deník, který obsahuje všechny pokladní příjmy a výplaty, včetně bankovních vkladů a výběrů. Zápisy v pokladní knize jsou pak zaúčtovány do hlavní knihy.
Klíčové způsoby
Pokladní kniha
Jak funguje pokladní kniha
Pokladní kniha je zřízena jako dceřiná společnost hlavní knihy, do které jsou zaznamenány všechny hotovostní transakce provedené během účetního období v chronologickém pořadí. Větší organizace obvykle dělí pokladní knihu na dvě části: deník výplat hotovosti, který zaznamenává všechny hotovostní platby, a deník příjmů hotovosti, který zaznamenává všechny hotovosti přijaté do podniku.
Deník výplat hotovosti by zahrnoval položky, jako jsou platby provedené prodejcům za účelem snížení závazků, a deník příjmů hotovosti by zahrnoval položky, jako jsou platby provedené zákazníky za nesplacené pohledávky nebo prodej hotovosti.
Mohlo by vás zajímat: Pokladní příjem
Primárním cílem pokladní knihy je efektivně spravovat hotovost, což umožňuje snadno určit hotovostní zůstatky v kterémkoli okamžiku, což manažerům a účetním společnosti umožňuje efektivně rozpočítat svou hotovost v případě potřeby. Je také mnohem rychlejší získat přístup k informacím o hotovosti v pokladní knize než sledováním hotovosti přes účetní knihu.
Pokladní kniha vs. Pokladní účet
Existuje mnoho důvodů, proč by podnik mohl zaznamenávat transakce pomocí pokladní knihy místo pokladního účtu. Denní zůstatky hotovosti jsou snadno přístupné a zjistitelné. Chyby lze snadno odhalit pomocí ověřování a záznamy jsou průběžně aktualizovány, protože zůstatek je denně ověřován. Naproti tomu zůstatky na pokladních účtech jsou běžně odsouhlaseny na konci měsíce po vydání měsíčního bankovního výpisu.
Záznam do pokladní knihy
Pokladní kniha je sestavena ve sloupcích. Existují tři běžné verze pokladní knihy: jeden sloupec, dvojitý sloupec a trojitý sloupec. Pokladní kniha s jedním sloupcem zobrazuje pouze příjmy a platby hotovosti. Pokladní kniha s dvojitým sloupcem zobrazuje příjmy a platby hotovosti a také podrobnosti o bankovních transakcích. Pokladní kniha s trojitým sloupcem zobrazuje vše výše uvedené plus informace o nákupních nebo prodejních slevách.
Typická pokladní knížka s jedním sloupcem bude mít tato čtyři záhlaví sloupců: „datum“, „popis“, „odkaz“ (nebo „číslo folia“) a „částka“. Tato záhlaví jsou přítomna jak pro levou stranu zobrazující příjmy, tak pro pravou stranu zobrazující platby. Sloupec s datem je datum transakce.
Protože se pokladní kniha průběžně aktualizuje, bude v chronologickém pořadí podle jednotlivých transakcí. Do sloupce s popisem účetní napíše stručný popis nebo vyprávění transakce. Do sloupce s odkazem nebo foliem hlavní knihy účetní vloží číslo účtu pro příslušný účet hlavní knihy. Částka transakce se zaznamená do posledního sloupce.
Příklady formátu Cash Book
Jaký je účel pokladní knihy?
Pokladní kniha je zřízena jako dceřiná společnost hlavní účetní knihy, do níž jsou zaznamenány všechny hotovostní transakce provedené během účetního období v chronologickém pořadí.Primárním cílem pokladní knihy je efektivně hospodařit s hotovostí, což umožňuje snadno určit hotovostní zůstatky v kterémkoli okamžiku, což manažerům a účetním společnosti umožňuje efektivně rozpočítat svou hotovost. Je také mnohem rychlejší získat přístup k informacím o hotovosti v pokladní knize než sledováním hotovosti přes účetní knihu.
Jaké jsou dvě složky pokladní knížky?
Větší organizace obvykle dělí pokladní knížku na dvě části: deník výplat hotovosti, který zaznamenává všechny platby v hotovosti, a deník příjmů hotovosti, který zaznamenává všechny přijaté hotovosti do podniku. Deník výplat hotovosti by zahrnoval položky, jako jsou platby provedené prodejcům za účelem snížení závazků, a deník příjmů hotovosti by zahrnoval položky, jako jsou platby provedené zákazníky za nesplacené pohledávky nebo prodej hotovosti.