Podmíněné rezervy

Co jsou podmíněné rezervy?

Podmíněné rezervy drží pojišťovny ke splnění závazků v krátké době a jsou důležitým měřítkem schopnosti společnosti pokrýt výdaje. Pojišťovny vypočítávají objem finančních prostředků, které potřebují na pokrytí pojistných nároků, které podali klienti v rámci svého podnikání; aby však pojišťovny pokryly případné neočekávané náklady, udržují také podmíněné rezervy.

Klíčové způsoby

Jak fungují podmíněné rezervy

Podmíněné rezervy lze chápat jako fond na horší časy pojišťoven, který má pomoci pokrýt neočekávané výdaje v době finanční tísně. Pojišťovny musí být připraveny plnit své závazky za všech okolností a pokud je pojišťovna nepřipravena tím, že nemá stranou dostatek peněz s přijatelnou likviditou, může to vést k tomu, že se společnost dostane do platební neschopnosti.

Aby se této možnosti předešlo, požadují státní pojišťovací komisaři a pojišťovací záruční sdružení od pojišťoven, aby udržovaly určité úrovně rezerv, které nelze použít jako běžná aktiva, a dále aby ve svých finančních zprávách uváděly odděleně podmíněné rezervy.

Finanční zprávy a ukazatele

Podmíněné rezervy jsou ve finančních zprávách uváděny odděleně, aby se posílila potřeba likvidity, protože pojišťovny mohou potřebovat použít rezervy ke krytí neočekávaných budoucích závazků. Jsou odloženy stranou a nepoužívají se u investic s dlouhou dobou trvání nebo větším rizikem, protože jejich existence je ukazatelem toho, že je méně pravděpodobné, že pojišťovna bude znehodnocena nebo se dostane do platební neschopnosti.

Příkladem podmíněných rezerv jsou přebytky z neautorizovaného zajištění, nepřiznané dividendy pojistníkům a další rezervy vytvořené dobrovolně a v souladu se zákonnými předpisy.

Pojišťovny vyplatily v roce 2020 v USA 90 miliard dolarů. To je 15% nárůst oproti roku 2019, což je nejvyšší meziroční nárůst od roku 1918.

Regulátoři se spoléhají na mnoho finančních ukazatelů, aby určili, jak dobře je pojišťovna chráněna proti možnosti rychlého nárůstu pojistných událostí. Podmíněné rezervy se odečítají od celkových závazků a porovnávají se s případnými přebytky pojistných smluv jako jeden z příkladů společného poměru.Každá společnost, která se příliš spoléhá na své rezervy vypočítané tímto poměrem, může být prohlédnuta podrobněji.Test likvidity porovnává hotovost a cenné papíry společnosti s jejími čistými závazky.

Zvláštní úvahy

Jen v USA došlo během třicetiletého období od roku 1969 do roku 1998 k více než 640 úpadkům pojišťoven.Podle Národní organizace organizací záruk životního a zdravotního pojištění se za dvacetileté období od roku 2000 snížil objem bankrotů pojišťoven, celkem 39. Společnost se stává insolventní, když je její kapitál narušen natolik, že společnost nemůže pokrýt své pojistné závazky.

Ratingy finanční síly pojišťoven (IFSR) jsou měřítkem představujícím aktuální názor různých ratingových agentur na finanční zajištění konkrétní pojišťovny. Ratingové agentury velké trojky poskytují přes 95% všech ratingů a skládají se z Moody’s Investor Services, Standard & Poor’s a Fitch Ratings.

Jak pojišťovny vypočítávají rezervy?

Pojišťovna obvykle vypočítává své rezervy na základě minulé historie. Pokud žádná historie neexistuje, může pojišťovna vypočítat své rezervy výpočtem očekávaného poměru ztrát.

Jsou rezervy aktivem nebo závazkem?

Rezervy pojistných událostí u pojišťoven jsou v rozvaze uvedeny jako závazek. Důvodem je, že představují možné nároky, které bude případně nutné vyplatit zákazníkům.

Co je reklamační rezerva?

Rezervy pojistných událostí jsou peníze, které si pojišťovna dává stranou, aby je použila na úhradu budoucích pojistných událostí, které byly podány nebo se očekávalo, že budou podány pojistníky.

Co jsou záporné rezervy v pojištění?

Zápornou rezervou se rozumí smlouva o životním pojištění, kde hodnota budoucího pojistného je vyšší než hodnota plnění, které má být vyplaceno, plus výdaje pojistníka. Pro pojišťovnu je tento typ smlouvy aktivem.