IOU

Co je dlužní úpis?

IOU, fonetická zkratka slov „Jsem tvým dlužníkem“, je dokument, který uznává existenci dluhu.

Na dlužní úpis se často pohlíží spíše jako na neformální písemnou dohodu než jako na právně závazný závazek. Minimálně od 18. století se dlužní úpisy stále velmi používají. Na dlužní úpis mezi dvěma osobami podnikajícími lze navázat formálnější písemnou dohodou.

Klíčové způsoby

Jak funguje dlužní úpis

Obvykle jsou dlužní úpisy vytvářeny z okamžitého popudu – například ke konci obchodní schůzky – jako jakési memorandum o záměru. Poté jsou často následovány formálnější písemnou dohodou nebo smlouvou.

Pro dlužní úpis neexistuje žádný standardní formát ani terminologie. Minimálně jsou (nebo by měly být) do jeho obsahu zahrnuty takové podrobnosti, jako je datum uzavření dohody, výše dluhu, datum splacení, zúčastněné strany a podpis dlužníka. Často však nejsou zahrnuty takové podrobnosti, jako je splatný úrok, druh platby, splátkový plán/harmonogram (včetně konkrétního konečného data splatnosti) nebo důsledky pro nezaplacení.

Neformální povaha IOU znamená, že může panovat nejistota, zda se jedná o závaznou – tedy právně vymahatelnou – smlouvu a zda má v soudním řízení velkou váhu. V důsledku toho mohou být právní prostředky pro neplacení obtížněji vymahatelné u IOU než u formálnějších dohod, které se zabývají dluhem, jako je dlužní úpis nebo dluhopisová smlouva.

Kvůli této nejistotě se dlužní úpis obecně nepovažuje za obchodovatelný nástroj, což znamená, že nemůže být postoupen, převeden nebo prodán někomu jinému nebo obchodován na otevřeném trhu.

Pro IOU jsou však nyní k dispozici stahovatelné právní šablony, které poskytují nástin toho druhu podrobností, které by měl dobře napsaný obsahovat. To může usnadnit vymáhání IOU a obstát před soudem.

Příklad dlužního úpisu

Řekněme, že Smithco Bricks zadá objednávku na suroviny a nemá dostatek hotovosti na zaplacení celé objednávky při jejím dodání. Místo toho zaplatí zálohu a vydá dlužní úpis, kterým slibuje, že zaplatí zbytek surovin do 30 dnů s úrokem nebo bez něj. Za předpokladu, že Smithco má s dodavatelem trvalý obchodní vztah, může to být pro obě strany celkem přijatelné.

Termín IOU se stal natolik známým, že se objevuje i v jiných souvislostech. Například emise dluhopisů se někdy nazývá IOU. Pohledávky mohou být neformálně označovány jako IOU.

Zvláštní úvahy

Účetní může jako IOU zaznamenat nesplacený dluh. IOU je tedy pohledávkovou položkou a v rozvaze se počítá jako aktivum. Jak přesně se zaznamená, závisí na časovém rámci:

IOU vs. vlastní směnka

Dluhopisy mají hodně společného s dlužními úpisy. Obojí jsou písemné finanční dohody, které se zabývají dluhem – konkrétně příslib jedné strany splatit druhé určitou částku, k určitému datu nebo do určitého data.

Klíčovým rozdílem je, že směnka je formálnější a úplnější než dlužní úpis. Uvádí nejen datum splatnosti dluhu, který má být splacen, ale obvykle nastiňuje i další podrobnosti splácení: úrokovou sazbu úvěru, splátkový kalendář, výši splátek a často i penále za prodlení nebo nezaplacení. Termín „dlužní úpis“ musí být uveden v obsahu. Směnka je podepsána oběma stranami (věřitelem i dlužníkem) a často je také dosvědčena a notářsky ověřena.

Ve zkratce, směnky jsou specifičtější a závažnější než dlužní úpisy. I když stále nejsou tak formální (a vymahatelné) jako smlouva o úvěru nebo smlouva, mají tendenci obstát lépe u soudu. Ve skutečnosti směnky často doprovázejí smlouvy o hypotéce nebo smlouvy o studentském úvěru podepisují tuto směnku, která ve skutečnosti zavazuje dlužníka ke splácení.

Jsou-li podmínky dostatečně bezpodmínečné, mohou být směnky použity jako obchodovatelné nástroje.

Vydavatelé směnek by měli vědět: Pokud jde o podání žaloby pro neplacení, směnka podléhá promlčecí lhůtě stanovené místním státem pro takové smlouvy. Promlčecí lhůta se může pohybovat od tří do patnácti let; hodiny začínají tikat ode dne prvního porušení. Některé soudy však rozhodly, že v rámci směnky má každá zmeškaná platba svou vlastní promlčecí lhůtu počínající dnem, kdy se konkrétní platba stala po splatnosti.

FAQs IOU

Co je dlužní úpis ve financích?

Dluhopis je písemné, ale do značné míry neformální potvrzení, že dluh existuje mezi dvěma stranami, a částka, kterou dlužník dluží věřiteli. Podepsán dlužníkem, často uvádí datum splacení dluhu, ale často vynechává další specifika, jako je splátkový kalendář nebo jakýkoli účtovaný úrok. Nemůže být prodán nebo převeden na jinou stranu a nabízí věřiteli malý právní postih, pokud není dodržen dlužníkem.

Co je příklad dlužního úpisu?

Blízká přítelkyně Amandy T. Karen P. potřebuje 1500 dolarů v hotovosti jako zálohu na nový byt. Potřebuje peníze hned složit, ale tuto částku bude mít k dispozici až za několik měsíců. Amanda chce Karen pomoci, ale také chce mít písemný důkaz o půjčce, kterou své přítelkyni poskytla.

Amanda sepíše dokument, který stanoví, že jí Karen dluží, Amandě T., 1500 dolarů, a že Karen splatí tuto částku 1. dubna 2021 – tři měsíce od současného data. Karen podepíše dokument. Karen přitom oficiálně předá Amandě dlužní úpis za 1500 dolarů, které si půjčila.

Jak mám napsat dlužní úpis?

IOU mohou mít mnoho tvarů a podob. Mohou být psány na stroji nebo rukou, sepsány kteroukoli stranou a objevit se na jakémkoli dokumentu – včetně příslovečného koktejlového ubrousku.

Minimálně by měl dluhopis obsahovat jméno dlužníka, jméno věřitele, výši dluhu, aktuální datum, datum splatnosti dluhu a podpis dlužníka. Kromě toho se doporučuje, aby dluhopis obsahoval:

Stále častěji se objevují formuláře a šablony IOU, které jsou přístupné online.

Je dlužní úpis právním dokumentem?

IOU je právní dokument, který může být předložen soudu – i když to, zda je závazný či nikoli, je předmětem sporu. Některé orgány mají pocit, že IOU není závazný vůbec; je to pouze uznání, že dluh existuje. Jiné mají pocit, že je závazný, i když to, zda může být skutečně vymáhán, je jiný příběh.

V zásadě platí, že čím je IOU podrobnější, tím je pravděpodobnější, že bude vymahatelná. Čím méně má IOU specifik, tím těžší je pro soud určit povinnosti a práva příkazců, kteří jsou do IOU zapojeni – nebo možná i to, kdo to je.

Potřebuje být dlužní úpis notarizován?

Dluhopis nemusí být notářsky ověřen. Nicméně některé právní autority mají pocit, že když notář opatří dlužní úpis, stane se to oficiálnějším, a tedy pravděpodobnějším, že to bude vymahatelné. Rozhodně to dohodu formalizuje a označuje třetí stranu, která byla jejím svědkem – čímž je pravděpodobnější, že věřitel by u soudu zvítězil, pokud by došlo ke sporu o nezaplacení. Notarizace dlužního úpisu ji přibližuje dlužní úpisu, oficiálnějšímu (a závaznějšímu) dokumentu.

The Bottom Line

IOU je písemná, ale relativně neformální smlouva mezi dvěma stranami zaznamenávající dluh a dohoda o jeho splacení. Nastiňuje základy ujednání, ale často málo dalšího, jako jsou podmínky nebo splátkový kalendář úvěru. Z tohoto důvodu není tak závazná nebo vymahatelná jako oficiálnější smlouvy, které mají specifikace a jsou dosvědčovány a/nebo notářsky ověřovány.

Účetní firmy mohou jako dlužní úpis vstupovat do jakéhokoli druhu nesplacených pohledávek. Některé účetní systémy totiž evidují veškeré pohledávky jako dlužní úpisy.