Dividenda s osvobozenými úroky

Co je osvobozená úroková dividenda?

Dividenda s osvobozenými úroky je výplata ze podílového fondu, která nepodléhá federální dani z příjmu. Dividendy s osvobozenými úroky jsou často spojovány s podílovými fondy, které investují do obecních dluhopisů. Dividendy s osvobozenými úroky sice nepodléhají federální dani z příjmu, přesto však mohou podléhat státní dani z příjmu nebo alternativní minimální dani (AMT). Příjem z dividend musí být vykázán v přiznání k dani z příjmu a podílové fondy jej vykazují na formuláři 1099-INT.

Klíčové způsoby

Pochopení dividendy s osvobozeným úrokem

Dividenda je rozdělení zisku společnosti akcionářům. Protože se nejedná o vynaložený náklad, není klasifikována jako náklad, například jako neprovozní úrokový náklad. Nejběžnější formu dividend lze nalézt prostřednictvím firemních akcií, kdy akcionáři obdrží výplatu dividendy pravidelně v průběhu roku.

Například poslední dividenda Applu k 5. únoru 2021 činila 0,205 dolaru na akcii. Apple vyplácí čtyři dividendy ročně, všechny jsou zdanitelné a vyplácejí je akcionáři.

Dividenda s osvobozeným úrokem je platba z podílového fondu, který nepodléhá federální dani z příjmu a nachází se především v podílových fondech u některých investic do komunálních dluhopisů. Jednotlivci s vysokým čistým jměním častěji využívají komunální dluhopisy, protože daňové úspory převažují nad nižšími výnosy, které investice přinášejí. Jednotlivci s vysokým čistým jměním podléhají vyšším daním, takže investice s nízkým zdaněním je často oblíbenou volbou.

Typy obecních dluhopisů, které jsou osvobozeny od daní, musí být dluhopisy, jejichž prostředky jsou použity ve prospěch obce na rozdíl od prostředků použitých ze soukromých důvodů.

Daňové výhody, které investice poskytují, včetně dividend s osvobozenými úroky, jsou ztraceny, pokud jsou investice drženy na individuálním penzijním účtu (IRA). Důvodem je skutečnost, že všechny dividendy a úroky v rámci IRA jsou osvobozeny od daně.

Daň z příjmu státu

Dividendový úrok, který je federálně osvobozen, může nebo nemusí být osvobozen od státních daní, v závislosti na tom, ve kterém státě byly obecní dluhopisy vydány a kde podáváte své daně.

V závislosti na státu mohou povolit osvobození celé části vašich dividendových úroků od daně nebo pouze části dluhopisů, které jsou vydány ve státě, ve kterém podáváte daně, zatímco dluhopisy z jiných států budou zdaněny.

Například předpokládejme, že máte celkový dividendový úrok 100 dolarů, z toho 60 dolarů pochází ze státu, ve kterém sídlíte, a 40 dolarů z jiného státu. Stát, ve kterém sídlíte, umožňuje pouze osvobození od svých daní z dluhopisů v rámci státu, takže nemusíte platit státní daň z 60 dolarů, ale budete muset z 40 dolarů.

Alternativní minimální daň (AMT)

Alternativní minimální daň (AMT) stanovuje spodní hranici procentního podílu daní, které musí jednotlivec zaplatit, bez ohledu na to, kolik odpočtů nebo výjimek může uplatnit na své přiznání.

V USA je částka výjimky pro AMT pro rok 2021 73 600 dolarů pro nezadané a 114 600 dolarů pro manželské páry, které podávají žádosti společně. Pro rok 2022 je AMT 75 900 dolarů pro nezadané a 118 100 dolarů pro manželské páry, které podávají žádosti společně.

Cílem AMT je zajistit, aby fyzické osoby platily určitou výši daní, aniž by se vyhnuly povinnosti prostřednictvím různých daňových úlev. Proto mohou být dividendy s osvobozenými úroky předmětem AMT, aby bylo zajištěno, že se fyzické osoby nevyhýbají svému spravedlivému podílu na odvodech daní.

IRS formulář 6251 pomůže fyzickým osobám určit, zda dluží alternativní minimální daň (AMT), nebo daňový software bude automaticky vypočítat za ně. Je také vždy rozumné využít daňového odborníka, který vám pomůže připravit daně, pokud existují komplexní aspekty, jako je například nezdaněné rozdělení.